距離春節(jié)還有一個多月，“年終獎”成了白領(lǐng)一族們最期待的大禮。不過你想過嗎，多發(fā)1元年終獎，卻可能導(dǎo)致實(shí)際到手的錢“縮水”上千元，最多可能少拿上萬元。昨天，快報(bào)請來稅務(wù)專家為大家支招，如何躲開這些“危險(xiǎn)”的年終獎交稅“盲區(qū)”。
算賬
多發(fā)1元，年終獎少得1154元
年終獎的個稅是怎么算的？一般而言，根據(jù)既有規(guī)定，出于減輕個人納稅負(fù)擔(dān)考慮，國家對年終獎采取了優(yōu)惠計(jì)稅的特殊方式。
具體說來，個人取得的年終獎金主要有兩種計(jì)算方式：當(dāng)個人月工資不足3500元，這時需要將工資與全年一次性獎金相加后，減去3500元，得出的數(shù)額，再除以12個月，找出對應(yīng)的稅率，然后用這一數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)，得出需要繳納的稅款額。
當(dāng)月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)，就是最終需要繳納的稅款額；先除以12個月，按其商數(shù)來確定適用的稅率和速算扣除數(shù)，年終獎個人所得稅=取得的年終獎×適用稅率-速算扣除數(shù)。自從今年9月稅法修正后，現(xiàn)行工資薪金所得的9級超額累進(jìn)稅率改為7級，擴(kuò)大了3%和10%兩個低檔稅率的適用范圍。
舉例來說，市民小劉今年底的年終獎為18000元，他的同事小宋年終獎為18001元(假設(shè)兩人月工資都超過3500元)。小劉要納的稅額計(jì)算方法是：18000/12=1500元。對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為1級的3%、0，應(yīng)納稅額=18000×3%-0=540元，除去納稅額后，小劉實(shí)際到手的年終獎金額為17460元。
多了1元，小宋又得繳納多少錢？因?yàn)?8001/12的商數(shù)大于1500元，所對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為第2級，分別為10%、105，應(yīng)納的稅額=18001×10%-105=1695.1元，稅后所得16305.9元。跟小劉相比，小宋實(shí)際到手的年終獎反而少了1154.1元。
分析
“多發(fā)少得”的盲區(qū)共有6個
南京國信稅務(wù)師事務(wù)所董事長孫洋介紹，實(shí)際上，個稅各個納稅區(qū)間的起點(diǎn)，均為稅率變化的“臨界點(diǎn)”，比如18000元(1500×12)、5400 元(4500×12)、108000元(9000×12)、420000元(35000×12)、660000元(55000×12)、960000元 (80000×12)等。
當(dāng)年終獎數(shù)額超過某個臨界點(diǎn)哪怕1元時，對應(yīng)的納稅稅率將提高一檔，如從3%提高到10%。當(dāng)然，納稅人的納稅額也會相應(yīng)地大幅增加，由此才會出現(xiàn)年終獎“多發(fā)少得”、實(shí)際收入不升反降的情況。這被業(yè)內(nèi)稱為“盲區(qū)”，是我國年終獎個人所得稅計(jì)算方法導(dǎo)致的特別結(jié)果。
不過隨著年終獎總額的增加，增加稅額和增加的獎金之間的差會越來越小，直到兩個剛好相抵(或稱“平衡點(diǎn)”)時，這種情況會消失，重新回到獎金增加的幅度大于納稅額提高的幅度的狀態(tài)，即多發(fā)獎金稅后也能多得。
因此，找出每一級稅率對應(yīng)的“臨界點(diǎn)”和“平衡點(diǎn)”，就能幫你有效地躲開“多發(fā)少得”的情況。比如，當(dāng)小宋的年終獎為18001元，比小劉少拿錢，但當(dāng)小宋的年終獎超過19283.33元時，這種情況將得到扭轉(zhuǎn)，真正實(shí)現(xiàn)“多拿多得”。這個19283.33，就是這一級的“平衡點(diǎn)”。
按照稅務(wù)專家計(jì)算，這6個盲區(qū)分別為：[18001元-19283.33元]、[54001元-60187.50元]、[108001元 -114600元]、[420001元-447500元]、[660001元-706538.46元]、[960001元-1120000元]。