年材料、燃料、半成品、產(chǎn)成品/周轉(zhuǎn)次數(shù)
應(yīng)付帳款=年外購(gòu)材料、燃料、備品費(fèi)用/周轉(zhuǎn)次數(shù)
問(wèn)題是在項(xiàng)目初期估算上述細(xì)節(jié)內(nèi)容是是不可能的!解決的辦法是使用銷售額的某個(gè)固定百分比數(shù)來(lái)估算流動(dòng)資金的需求量，這需要有行業(yè)內(nèi)同類項(xiàng)目或經(jīng)營(yíng)中企業(yè)的類比數(shù)據(jù)，一般在企業(yè)的財(cái)務(wù)部可以很容易地獲得上述數(shù)據(jù)，例如年銷售額的20%。
投資總額中的流動(dòng)資金數(shù)計(jì)算有兩種不同的計(jì)算方法，一種是鋪底流動(dòng)資金計(jì)算法，既只計(jì)算投資期的流動(dòng)資金而不計(jì)算投資后序年份的流動(dòng)資金增加量。另一種計(jì)算方法是計(jì)入投資期的流動(dòng)資金和投資后序年份的流動(dòng)資金增加量，稱為總流動(dòng)資金計(jì)算法。

（四）產(chǎn)品價(jià)格和價(jià)格分布估計(jì)

為了估算出項(xiàng)目建成后未來(lái)單位時(shí)間的經(jīng)濟(jì)收入,在編制了產(chǎn)量計(jì)劃后,還需估算產(chǎn)品的價(jià)格.產(chǎn)品的價(jià)格估算中除了估計(jì)當(dāng)前的產(chǎn)品價(jià)格之外,還要對(duì)產(chǎn)品價(jià)格在未來(lái)時(shí)間段的變化趨勢(shì)進(jìn)行估計(jì)。

價(jià)格具有顯著的時(shí)間性，在建立價(jià)格模型時(shí)，要估計(jì)價(jià)格的時(shí)間波動(dòng)。價(jià)格具有分布特點(diǎn)。在任一時(shí)間點(diǎn)，要估計(jì)價(jià)格的分布范圍，既最可能價(jià)格，最樂(lè)觀價(jià)格和最悲觀價(jià)格。產(chǎn)品價(jià)格的分布估計(jì)可在后續(xù)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析中做為項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析的條件.

下例是某產(chǎn)品的價(jià)格模型.估計(jì)該產(chǎn)品在項(xiàng)目建成后的第一年價(jià)格降低幅度為10%.在項(xiàng)目建成后的第二年產(chǎn)品價(jià)格降低幅度為7.5%.在后續(xù)的3年中每年的產(chǎn)品價(jià)格降低幅度為5%.除了產(chǎn)品的價(jià)格降低幅度估計(jì)之外,該模型同時(shí)估計(jì)了每年的產(chǎn)品價(jià)格分布變化情況.根據(jù)上述內(nèi)容中的產(chǎn)量計(jì)劃和最可能的價(jià)格,則可以計(jì)算出項(xiàng)目建成后未來(lái)單位時(shí)間的經(jīng)濟(jì)收入。



（五）產(chǎn)品費(fèi)用和成本估計(jì)

產(chǎn)品費(fèi)用和成本估計(jì)有下列幾個(gè)估計(jì)構(gòu)成：
1）材料價(jià)格估計(jì)：應(yīng)與產(chǎn)品價(jià)格估計(jì)使用同一中類型的價(jià)格.材料費(fèi)用的估計(jì)一般按材料價(jià)格與產(chǎn)量的乘機(jī)計(jì)算.比較精確的計(jì)算應(yīng)在產(chǎn)量的基礎(chǔ)上乘以固定的或變化的材料消耗系數(shù).
2）人工費(fèi)的估計(jì)：包含直接人員和管理人員兩類人工費(fèi)用.在大多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目中,人工費(fèi)根據(jù)人員所屬部門(mén)分別記入制造費(fèi)、銷售費(fèi)和管理費(fèi)中。但是由于在項(xiàng)目策劃期，一般不具備項(xiàng)目建成后的部門(mén)人員編制細(xì)節(jié)，往往僅有對(duì)項(xiàng)目建成后直接人員和管理人員總數(shù)的估計(jì)，故在項(xiàng)目的費(fèi)用和成本估計(jì)中對(duì)料、工、費(fèi)（制造費(fèi)、銷售費(fèi)、管理費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)）中的人工費(fèi)只做總體的估計(jì)，同時(shí)在制造費(fèi)、銷售費(fèi)和管理費(fèi)中不再記入人員的費(fèi)用。
3）制造費(fèi)估計(jì)：主要有動(dòng)力能源費(fèi)用、消耗性材料費(fèi)用和其他與制造有關(guān)的費(fèi)用如維修費(fèi)用等。一般企業(yè)會(huì)計(jì)科目中將折舊費(fèi)記入制造費(fèi)中，在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)模型中為了資金籌措的靈活性，將固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷另外計(jì)算。
4）銷售費(fèi)估計(jì)：主要有包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、技術(shù)提成費(fèi)和其他與銷售有關(guān)的費(fèi)用如廣告費(fèi)，差旅費(fèi)等。
5）管理費(fèi)估計(jì)：主要有辦公設(shè)施的折舊和消耗，這是由于已將管理人員的費(fèi)用記如總體的人工費(fèi)中，一般可以用類比的方法計(jì)算單臺(tái)產(chǎn)品的平均費(fèi)用或年銷售額的百分比數(shù)。
6）財(cái)務(wù)費(fèi)估計(jì)：主要是貸款的利息和籌資手續(xù)費(fèi)。
7）折舊和攤銷估計(jì)：固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷。
上述估計(jì)方法和細(xì)節(jié)條目從略。

（六）項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)模型-損益表

將上述估算結(jié)果按企業(yè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸納和匯總，形成項(xiàng)目的損益表B/S（BALANCE SHEET）就是項(xiàng)目的基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)模型。根據(jù)基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)模型可以制定出項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等其他項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性表格。損益表中的數(shù)據(jù)是計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的基礎(chǔ)。項(xiàng)目的銷售利潤(rùn)率、投資利潤(rùn)率、投資回收期、內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等指標(biāo)都是根據(jù)上述損益表中的數(shù)據(jù)計(jì)算得出。下表是某產(chǎn)品項(xiàng)目的損益表。經(jīng)濟(jì)模型由于是本教材中出現(xiàn)的術(shù)語(yǔ)，暫定義為項(xiàng)目的財(cái)務(wù)表（主要是損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表）及其輔助經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)表格。
上述經(jīng)濟(jì)模型的建立方法是針對(duì)通常的單個(gè)產(chǎn)品項(xiàng)目，在企業(yè)中還有多產(chǎn)品項(xiàng)目（類似餐飲業(yè)的產(chǎn)品）、不固定產(chǎn)品項(xiàng)目（系統(tǒng)工程產(chǎn)品）、無(wú)銷售產(chǎn)品項(xiàng)目（另部件自制替代采購(gòu)產(chǎn)品）等，這些項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)模型需要采用不同的方法來(lái)建立，由于文章篇幅限制，不能一一詳細(xì)敘述。

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