項(xiàng)目預(yù)算作為項(xiàng)目考核的重要依據(jù)，在企業(yè)管理中正發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。隨著生產(chǎn)規(guī)模的逐步擴(kuò)大，處于成長(zhǎng)階段的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中常伴有大量的基建技改投資項(xiàng)目或新產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目需求，項(xiàng)目預(yù)算作為現(xiàn)代企業(yè)管理進(jìn)行項(xiàng)目管理的一個(gè)重要手段，開(kāi)始受到企業(yè)管理者更多的重視。項(xiàng)目預(yù)算既是項(xiàng)目管理的主要工作之一，同時(shí)也是全面預(yù)算的重要組成部分，其目的在于控制項(xiàng)目的成本，保證項(xiàng)目的成本不超出預(yù)定的范圍。如何通過(guò)預(yù)算高效、有序地管理企業(yè)的各類(lèi)項(xiàng)目，是企業(yè)預(yù)算管理部門(mén)面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。
RS10項(xiàng)目預(yù)算是RS10全面預(yù)算管理的重要補(bǔ)充部分，為全面預(yù)算提供項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)數(shù)據(jù)。企業(yè)年度全面預(yù)算的編制包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制、薪酬預(yù)算編制、管理費(fèi)用與制造費(fèi)用預(yù)算的編制等，年度項(xiàng)目預(yù)算的編制與這些預(yù)算類(lèi)似，在預(yù)算科目上也與總賬科目存在相同的關(guān)聯(lián)方式。項(xiàng)目預(yù)算中有些科目會(huì)受到全面預(yù)算的約束，所以項(xiàng)目預(yù)算在編制后，不能直接審批通過(guò)，在全面預(yù)算平衡過(guò)程中，可能刪減被約束的項(xiàng)目預(yù)算，只有當(dāng)全面預(yù)算審批通過(guò)后，才能確認(rèn)項(xiàng)目預(yù)算。全面預(yù)算調(diào)整時(shí)如果調(diào)整了對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的約束，則項(xiàng)目預(yù)算也可能需要調(diào)整。項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整，必須在全面預(yù)算的約束范圍內(nèi)進(jìn)行，如果超出約束范圍，則必須先調(diào)整全面預(yù)算。
通過(guò)分析項(xiàng)目管理的四個(gè)階段，我們認(rèn)為項(xiàng)目預(yù)算與項(xiàng)目管理的結(jié)合主要體現(xiàn)在項(xiàng)目計(jì)劃、執(zhí)行和結(jié)束三個(gè)階段。RS10項(xiàng)目預(yù)算系統(tǒng)主要是針對(duì)已經(jīng)立項(xiàng)的項(xiàng)目，對(duì)于立項(xiàng)階段(項(xiàng)目的篩選階段)中的項(xiàng)目估算不在系統(tǒng)管理范圍內(nèi)。
在項(xiàng)目規(guī)劃階段，項(xiàng)目預(yù)算需要做的主要工作是：明確項(xiàng)目預(yù)算的責(zé)任組織;確定工作分解結(jié)構(gòu)(Work Breakdown Structure，簡(jiǎn)稱(chēng)WBS)，根據(jù)管理需要，確定WBS中子任務(wù)/活動(dòng)(里程碑)的負(fù)責(zé)人、時(shí)間、資金和標(biāo)準(zhǔn)。
在項(xiàng)目執(zhí)行階段，項(xiàng)目預(yù)算需要做的主要工作是：對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)展情況進(jìn)行實(shí)時(shí)反應(yīng)，根據(jù)項(xiàng)目的里程碑的要求，通過(guò)資金使用狀況來(lái)反映項(xiàng)目的實(shí)際狀況，其中包括項(xiàng)目預(yù)算的預(yù)警、調(diào)整和控制。
在項(xiàng)目結(jié)束階段，項(xiàng)目預(yù)算的主要工作是：提供項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果的查詢(xún)分析，以便于今后改進(jìn)類(lèi)似的項(xiàng)目管理和實(shí)施考核。
在企業(yè)進(jìn)行預(yù)算時(shí)，如果企業(yè)中一些項(xiàng)目(如技改技措項(xiàng)目)還沒(méi)有正式立項(xiàng)，需要先在項(xiàng)目管理中建立項(xiàng)目，再進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算。
南車(chē)長(zhǎng)江車(chē)輛有限公司作為我們的重點(diǎn)客戶(hù)，已經(jīng)在去年完成了全面預(yù)算的實(shí)施工作，通過(guò)全面預(yù)算系統(tǒng)的應(yīng)用，捋順了預(yù)算業(yè)務(wù)的管理流程，提高了各部門(mén)工作效率，通過(guò)現(xiàn)代管理模式提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性，幫助企業(yè)管理者合理配置企業(yè)資源。按照既定的計(jì)劃和客戶(hù)需求，今年3月，我們現(xiàn)場(chǎng)對(duì)長(zhǎng)江公司項(xiàng)目預(yù)算管理情況進(jìn)行了詳細(xì)的調(diào)研，幫助企業(yè)解決目前在項(xiàng)目預(yù)算管理過(guò)程中存在的一些問(wèn)題，包括：
每個(gè)項(xiàng)目都需要手工編制一張預(yù)算表，由此會(huì)產(chǎn)生很多零散的預(yù)算表，不方便查找核對(duì);通過(guò)各執(zhí)行部門(mén)的定期手工填報(bào)來(lái)獲取實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)，過(guò)程復(fù)雜而且不能保證數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性。
預(yù)算的編制在總部，而執(zhí)行在分公司，這樣的結(jié)果往往導(dǎo)致預(yù)算的編制與執(zhí)行脫節(jié)，集團(tuán)無(wú)法實(shí)時(shí)監(jiān)督分公司預(yù)算的執(zhí)行，常常出現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行情況超出總預(yù)算的情況。
總部和分公司某些明細(xì)預(yù)算項(xiàng)不一致，并且存在交叉，需要人為區(qū)分不同明細(xì)項(xiàng)目的歸屬。預(yù)算制定后，執(zhí)行過(guò)程中缺乏有效的控制手段等。
針對(duì)以上幾個(gè)方面的問(wèn)題，北自所實(shí)施顧問(wèn)給出了明確而詳盡的建議解決方案，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)可以通過(guò)系統(tǒng)編制預(yù)算，定義不同類(lèi)型的預(yù)算表模板，根據(jù)不同的科目及維度關(guān)系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算值