的erp內(nèi)部控制體系。
4.內(nèi)部控制系統(tǒng)隨erp項(xiàng)目的推進(jìn)建立起來(lái)之后，經(jīng)歷一個(gè)不斷完善和發(fā)展的過(guò)程
一個(gè)企業(yè)建立erp系統(tǒng)不是一蹴而就的，其中的內(nèi)部控制系統(tǒng)也必然要隨著erp系統(tǒng)本身的使用不斷修改而趨于完善。為此，首先企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)已經(jīng)建成的內(nèi)部控制系統(tǒng)，在erp系統(tǒng)運(yùn)行的過(guò)程中不斷進(jìn)行erp內(nèi)部控制效果自測(cè)與自評(píng)，并最終以報(bào)告書(shū)的形式對(duì)外呈現(xiàn)，這有助于企業(yè)監(jiān)控完善企業(yè)內(nèi)部控制，也有助于管理者對(duì)內(nèi)部控制有效性做出一個(gè)明確的評(píng)定，用以表明erp中控制系統(tǒng)總體的可靠性及完整性。
其次，企業(yè)的發(fā)展階段、管理狀況以及外部環(huán)境的變化都是決定企業(yè)內(nèi)控體系建立和有效運(yùn)行的前提，在企業(yè)erp系統(tǒng)的整個(gè)生命周期中，會(huì)由于各種原因?qū)е滦枨蟀l(fā)生變化，相應(yīng)地必須進(jìn)行系統(tǒng)功能的修改和擴(kuò)充，而依附于erp之上的內(nèi)部控制系統(tǒng)也必須隨著erp系統(tǒng)的使用與修改不斷進(jìn)行變動(dòng)完善。erp系統(tǒng)中的內(nèi)部控制系統(tǒng)的成熟完善是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。
另外，在erp環(huán)境下的內(nèi)控系統(tǒng)建立及運(yùn)行，還需要非常重視相關(guān)人才的培養(yǎng)。企業(yè)在實(shí)施erp系統(tǒng)時(shí)會(huì)普遍遇到人才缺乏的問(wèn)題。因?yàn)槠髽I(yè)此時(shí)所需的人才必須精通本企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，特別是財(cái)務(wù)方面的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，最好掌握一定的計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)，還應(yīng)當(dāng)具有系統(tǒng)分析員的某些素質(zhì)，能關(guān)注諸如數(shù)據(jù)環(huán)境、數(shù)據(jù)處理和最新的信息技術(shù)等問(wèn)題，具備了這些專業(yè)條件的人才比較容易與erp系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員溝通，能夠精確地表述企業(yè)的意圖和需要。不僅如此，在組織和溝通方面，參與erp項(xiàng)目的企業(yè)員工，除自身能提出較高層次的信息需求外，還應(yīng)當(dāng)能夠了解高層領(lǐng)導(dǎo)和基層干部的信息需求，并能利用自己的影響力和號(hào)召力，爭(zhēng)取高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的支持力度，調(diào)動(dòng)和組織相關(guān)業(yè)務(wù)人員參與系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，提高開(kāi)發(fā)效率。在一個(gè)系統(tǒng)的建設(shè)過(guò)程中，如果能夠具有跨計(jì)算機(jī)專業(yè)、財(cái)會(huì)專業(yè)、管理專業(yè)及企業(yè)相關(guān)專業(yè)的復(fù)合型人才，那么系統(tǒng)成功的把握應(yīng)相當(dāng)大，這應(yīng)是企業(yè)引入erp過(guò)程中特別值得關(guān)注的問(wèn)題。
4.建立erp內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)從重點(diǎn)模塊入手，逐步完成整個(gè)erp內(nèi)部控制系統(tǒng)的融入
erp實(shí)施階段的工作很繁雜，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)從財(cái)務(wù)模塊入手，逐步地實(shí)施內(nèi)部控制體系的融入。erp系統(tǒng)中影響面最廣的模塊是財(cái)務(wù)模塊，可以說(shuō)erp是一個(gè)以財(cái)務(wù)為導(dǎo)向的系統(tǒng)，因而考慮最先從財(cái)務(wù)模塊入手最有利于內(nèi)部控制重點(diǎn)內(nèi)容的實(shí)施。在erp系統(tǒng)當(dāng)中，財(cái)務(wù)與各項(xiàng)業(yè)務(wù)關(guān)系密切，在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生的同時(shí)，財(cái)務(wù)也能獲得其業(yè)務(wù)信息，因而內(nèi)部控制從財(cái)務(wù)入手就容易對(duì)業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用進(jìn)行有效監(jiān)控和管理;財(cái)務(wù)管理和其他業(yè)務(wù)模塊的集成使得企業(yè)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、所有部門(mén)都能被有效地制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算;財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化集成，也使得任何地方發(fā)生的業(yè)務(wù)開(kāi)支如果不進(jìn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而一進(jìn)入系統(tǒng)就可被公司總部的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制功能跟蹤，能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)的集中控制。
此外，從財(cái)政部要求實(shí)施全面預(yù)算管理模式的政府強(qiáng)制性要求來(lái)看，財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制的觀念和程序相比其他部門(mén)更為牢固和自然，因此，也是erp這樣一個(gè)注重內(nèi)部控制的項(xiàng)目最易于實(shí)現(xiàn)的部分。在財(cái)務(wù)模塊的內(nèi)部控制融入完成后，再在銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)循環(huán)中的逐步進(jìn)行擴(kuò)展、融入和實(shí)施，重點(diǎn)應(yīng)放在強(qiáng)化貫徹遵從內(nèi)部控制的規(guī)范性上。當(dāng)所有預(yù)定的控制程序和控制參數(shù)被固化到計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部后，就初步完成了面向流程的人機(jī)內(nèi)部控制系統(tǒng)的雛形。