的erp內(nèi)部控制體系。
4.內(nèi)部控制系統(tǒng)隨erp項目的推進(jìn)建立起來之后，經(jīng)歷一個不斷完善和發(fā)展的過程
一個企業(yè)建立erp系統(tǒng)不是一蹴而就的，其中的內(nèi)部控制系統(tǒng)也必然要隨著erp系統(tǒng)本身的使用不斷修改而趨于完善。為此，首先企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對已經(jīng)建成的內(nèi)部控制系統(tǒng)，在erp系統(tǒng)運(yùn)行的過程中不斷進(jìn)行erp內(nèi)部控制效果自測與自評，并最終以報告書的形式對外呈現(xiàn)，這有助于企業(yè)監(jiān)控完善企業(yè)內(nèi)部控制，也有助于管理者對內(nèi)部控制有效性做出一個明確的評定，用以表明erp中控制系統(tǒng)總體的可靠性及完整性。
其次，企業(yè)的發(fā)展階段、管理狀況以及外部環(huán)境的變化都是決定企業(yè)內(nèi)控體系建立和有效運(yùn)行的前提，在企業(yè)erp系統(tǒng)的整個生命周期中，會由于各種原因?qū)е滦枨蟀l(fā)生變化，相應(yīng)地必須進(jìn)行系統(tǒng)功能的修改和擴(kuò)充，而依附于erp之上的內(nèi)部控制系統(tǒng)也必須隨著erp系統(tǒng)的使用與修改不斷進(jìn)行變動完善。erp系統(tǒng)中的內(nèi)部控制系統(tǒng)的成熟完善是一個漸進(jìn)的過程。
另外，在erp環(huán)境下的內(nèi)控系統(tǒng)建立及運(yùn)行，還需要非常重視相關(guān)人才的培養(yǎng)。企業(yè)在實施erp系統(tǒng)時會普遍遇到人才缺乏的問題。因為企業(yè)此時所需的人才必須精通本企業(yè)的各項業(yè)務(wù)流程，特別是財務(wù)方面的各項業(yè)務(wù)，最好掌握一定的計算機(jī)專業(yè)技術(shù)，還應(yīng)當(dāng)具有系統(tǒng)分析員的某些素質(zhì)，能關(guān)注諸如數(shù)據(jù)環(huán)境、數(shù)據(jù)處理和最新的信息技術(shù)等問題，具備了這些專業(yè)條件的人才比較容易與erp系統(tǒng)開發(fā)人員溝通，能夠精確地表述企業(yè)的意圖和需要。不僅如此，在組織和溝通方面，參與erp項目的企業(yè)員工，除自身能提出較高層次的信息需求外，還應(yīng)當(dāng)能夠了解高層領(lǐng)導(dǎo)和基層干部的信息需求，并能利用自己的影響力和號召力，爭取高層領(lǐng)導(dǎo)對系統(tǒng)開發(fā)的支持力度，調(diào)動和組織相關(guān)業(yè)務(wù)人員參與系統(tǒng)開發(fā)，提高開發(fā)效率。在一個系統(tǒng)的建設(shè)過程中，如果能夠具有跨計算機(jī)專業(yè)、財會專業(yè)、管理專業(yè)及企業(yè)相關(guān)專業(yè)的復(fù)合型人才，那么系統(tǒng)成功的把握應(yīng)相當(dāng)大，這應(yīng)是企業(yè)引入erp過程中特別值得關(guān)注的問題。
4.建立erp內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)從重點(diǎn)模塊入手，逐步完成整個erp內(nèi)部控制系統(tǒng)的融入
erp實施階段的工作很繁雜，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)從財務(wù)模塊入手，逐步地實施內(nèi)部控制體系的融入。erp系統(tǒng)中影響面最廣的模塊是財務(wù)模塊，可以說erp是一個以財務(wù)為導(dǎo)向的系統(tǒng)，因而考慮最先從財務(wù)模塊入手最有利于內(nèi)部控制重點(diǎn)內(nèi)容的實施。在erp系統(tǒng)當(dāng)中，財務(wù)與各項業(yè)務(wù)關(guān)系密切，在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生的同時，財務(wù)也能獲得其業(yè)務(wù)信息，因而內(nèi)部控制從財務(wù)入手就容易對業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用進(jìn)行有效監(jiān)控和管理;財務(wù)管理和其他業(yè)務(wù)模塊的集成使得企業(yè)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、所有部門都能被有效地制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算;財務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化集成，也使得任何地方發(fā)生的業(yè)務(wù)開支如果不進(jìn)入財務(wù)系統(tǒng)也就無法實現(xiàn)，而一進(jìn)入系統(tǒng)就可被公司總部的財務(wù)內(nèi)部控制功能跟蹤，能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)的集中控制。
此外，從財政部要求實施全面預(yù)算管理模式的政府強(qiáng)制性要求來看，財務(wù)部門內(nèi)部控制的觀念和程序相比其他部門更為牢固和自然，因此，也是erp這樣一個注重內(nèi)部控制的項目最易于實現(xiàn)的部分。在財務(wù)模塊的內(nèi)部控制融入完成后，再在銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)循環(huán)中的逐步進(jìn)行擴(kuò)展、融入和實施，重點(diǎn)應(yīng)放在強(qiáng)化貫徹遵從內(nèi)部控制的規(guī)范性上。當(dāng)所有預(yù)定的控制程序和控制參數(shù)被固化到計算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部后，就初步完成了面向流程的人機(jī)內(nèi)部控制系統(tǒng)的雛形。