開發(fā)部成本控制管理辦法
1 目的：用規(guī)范的制度加強項目成本控制，以使得每一個開發(fā)成功的產(chǎn)品面市以后在成本上均具有一定的競爭力。
2 范圍：開發(fā)部各實驗室展開的所有新產(chǎn)品開發(fā)、老產(chǎn)品的更新?lián)Q代、引進產(chǎn)品的消化吸收和開發(fā)工藝的改進。
3 職責(zé)：
3．1主任負(fù)責(zé)申請和提供開發(fā)所需的各項資源，并負(fù)責(zé)總體開發(fā)成本的監(jiān)督和控制。
3．2 項目經(jīng)理負(fù)責(zé)對本實驗室所承擔(dān)的開發(fā)項目的成本展開管理，并定期匯總向主任匯報，同時針對所承擔(dān)的具體開發(fā)項目承擔(dān)開發(fā)員的成本控制職責(zé)。
3．3 開發(fā)員負(fù)責(zé)對本人承擔(dān)的開發(fā)項目的
成本實施管理，并定期進行匯總形成周期項目成本分析報告，報所屬的項目經(jīng)理。
3．4 秘書負(fù)責(zé)對項目經(jīng)理所遞交成本分析報告進行匯總，報主任審閱批準(zhǔn)，并在規(guī)定周期形成開發(fā)部總成本分析報告，報集團辦。
3．5 各相關(guān)部門在與開發(fā)有關(guān)的工作內(nèi)容上，對成本控制進行配合。
4 成本控制程序
4．1 成本分類
進行財務(wù)成本預(yù)核算時，一般以一個預(yù)測銷售數(shù)量作為參考指標(biāo)，例如預(yù)測某產(chǎn)品在六個月內(nèi)可以銷售2萬只/個/件/套等。以此確定扣除了合理利潤、應(yīng)交稅金后，按各部門的工作性質(zhì)和成本占用，進行分解來確定開發(fā)部應(yīng)承擔(dān)的產(chǎn)品成本。以此確定成本控制指標(biāo)，并每隔三到六個月進行一次成本核算和調(diào)整，以使得成本控制更加合理，同時發(fā)現(xiàn)如何改進成本控制指標(biāo)。在開發(fā)部占用的總成本按如下分類方式進行分類管理。
4．1．1 樣品及原輔材料成本分類
樣品及原輔材料的分類，由供應(yīng)部和詢價組就已使用和正在使用的的原輔材料，列表并明確各種材料的價格等成本數(shù)據(jù)，以便于開發(fā)部在使用原輔材料進行實驗時，核算試驗成本。
所有后續(xù)使用的原輔材料，均必須明確列表以確定成本。
4．1．2 人工成本分類
人工成本分類由財務(wù)部就人員工資、福利、加班費等各項與員工有關(guān)的開支，列表明確并將按其實際工作日細(xì)化至天。
4．1．3 設(shè)備成本分類
財務(wù)部將開發(fā)部所有使用的設(shè)備按設(shè)備折舊計算出折舊率和折舊日平攤成本。其余的包括設(shè)備維修、保養(yǎng)、檢修等均計入成本。
各實驗室將自己所使用的試驗設(shè)備的折舊費用、計入試驗成本，做實驗時標(biāo)明所使用的設(shè)備。
行政管理所使用的設(shè)備如電腦折舊、存儲柜使用折舊、辦公桌等的折舊、設(shè)備維修、房屋折舊等也列表管理平均后計入開發(fā)部管理成本中。
4．1．4 開發(fā)過程成本分類
開發(fā)過程成本分行政管理分?jǐn)?、開發(fā)不合格損失成本分?jǐn)偂⑹褂梦募Y料紙張等辦公費用分?jǐn)偟?，也均列表明確并細(xì)化至月以便于變動成本核算。
開發(fā)過程中涉及到其他部門配合方面所導(dǎo)致的開發(fā)延期等成本，則按延期所導(dǎo)致的日設(shè)備折舊、人工日費用支出、實驗延期所造成的其他損失來核算。
4．1．5 不合格成本分類
不合格成本分類按《不合格列表》進行分類，所造成的成本支出按所造成的不合格類別核算。
不合格中涉及到原輔材料、人工、設(shè)備和開發(fā)過程的成本，分別按前述分類進行核算。
4．1．6 包裝設(shè)計成本分類
包裝設(shè)計成本分版面風(fēng)格設(shè)計成本、平面設(shè)計成本、制作成本、打樣成本、制版成本、不符合返工成本等，按工時、材料和資源占用等來進行分類控制。
4．1．7行政管理成本分類
行政管理成本分為財務(wù)費用管理成本（前述六個類別成本以外的涉及財務(wù)管理的成本）、人員培訓(xùn)成本、紙張及水電等資源消耗
4．2 成本匯總周期及方式
4．2．1 日成本分析匯總
日成本匯總的分類是：設(shè)備折舊、人工費用等，主要是固定費用的平均分?jǐn)偂?
匯總方式可以是前面所羅列的分?jǐn)偙怼?
4．2．2 周成本分析匯總
周成本匯總的類別是：一周的實驗成本匯總、設(shè)備分?jǐn)倕R總、和單項目設(shè)備分?jǐn)偂⒃o材
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