對于軟件研發(fā)項目管理過程控制措施的充分性，審計人員利用自己的知識、經(jīng)驗(yàn)通過分析就可以得出結(jié)論。對于軟件研發(fā)項目管理過程控制措施的有效性驗(yàn)證則需要通過控制測試來實(shí)現(xiàn)。在風(fēng)險控制矩陣中，按照軟件研發(fā)項目的不同階段分別列出了現(xiàn)有項目管理過程存在風(fēng)險的對應(yīng)控制措施，審計人員需要根據(jù)不同控制措施的實(shí)際情況，制定控制測試方案，來檢查這些控制措施是否在實(shí)際的軟件研發(fā)項目管理過程中得到了有效落實(shí)。
5、審計報告及建議
在完成對被審計單位軟件研發(fā)項目管理過程的控制測試及分析后，需要將審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論及建議等有關(guān)內(nèi)容按照規(guī)范的格式形成審計報告。在最后審閱審計工作底稿的基礎(chǔ)上，審計項目負(fù)責(zé)人召開審計小組的內(nèi)部會議，對記錄的審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議進(jìn)行充分的討論，評估發(fā)現(xiàn)問題的重要性并決定是否予以報告。
對軟件研發(fā)項目管理的審計結(jié)論既可以在定性分析的基礎(chǔ)上給出，也可以進(jìn)行定量分析后給出。定性分析主要由審計項目組按照軟件研發(fā)項目管理的不同階段，對控制測試的結(jié)果進(jìn)行分析，進(jìn)而形成對被審計單位軟件研發(fā)項目管理的整體印象。定量分析主要是通過對軟件研發(fā)項目各階段以及每個階段的主要控制目標(biāo)進(jìn)行賦值，然后進(jìn)行加權(quán)匯總，然后根據(jù)總體得分情況確定被審計單位軟件研發(fā)項目管理的等級水平。在實(shí)際的審計項目中，對小型的審計項目一般采用定性分析的方式，對比較復(fù)雜的審計項目一般采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式。
審計建議的基礎(chǔ)是審計人員在對被審計單位軟件研發(fā)項目管理審計中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，它們要求采取措施糾正存在的問題或改進(jìn)操作。對于軟件研發(fā)項目管理的審計來說，審計人員應(yīng)為被審計單位提出軟件研發(fā)項目管理的改進(jìn)建議，改進(jìn)建議應(yīng)符合被審計單位的實(shí)際情況，具有一定的可操作性。
通常，正式的最終書面審計報告應(yīng)該包括背景介紹，審查范圍，意見或評價，發(fā)現(xiàn)的問題、建議和結(jié)論，被審查者的評論等幾個方面的內(nèi)容。審計報告要在現(xiàn)場審計實(shí)施完成后及時予以編寫，并在語法、風(fēng)格和技術(shù)上給予恰當(dāng)?shù)目紤]，達(dá)到客觀，簡潔、及時并富有建設(shè)性的標(biāo)準(zhǔn)。
6、后續(xù)監(jiān)督
在內(nèi)部審計實(shí)務(wù)中，作為完整審計過程的一個階段，后續(xù)監(jiān)督意味對報告中反映的問題進(jìn)行跟蹤檢查，確認(rèn)管理層針對已報告的審計發(fā)現(xiàn)和建議所采取的行動是否適當(dāng)、有效和及時的過程�！秲�(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》指出，內(nèi)部審計人員應(yīng)該進(jìn)行后續(xù)跟蹤，以確定對已報告的審計發(fā)現(xiàn)是否采取了恰當(dāng)?shù)募m正措施：確定糾正的措施是否已經(jīng)實(shí)施并正在取得預(yù)期的效果，或者是確定企業(yè)管理當(dāng)局(或董事會審計委員會)是否對已報告的發(fā)現(xiàn)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正的風(fēng)險。
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文章來源：中國研發(fā)管理網(wǎng)
 軟件開發(fā)項目管理培訓(xùn)課程方案
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